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有20年财税经验的会计师刘亚娟（Susan Liu）提醒高净值人群移民前做好财产税务规划。（刘亚娟提供）

中国公民移民美国一直都是热门话题，但是对于高净值人群来说，移民美国，绝对不是拥有一张绿卡那么简单，在确定移民后要懂得如何进行税务规划，不仅能省税还避免不必要的罚金。

有20年财税经验的会计师刘亚娟（Susan Liu） 表示，因为疫情上海封城，很多人觉得自由受到限制，引发移民热潮。但是对于高资产新移民不仅是等待绿卡，还要考虑移民前的税务规划。根据2022年的胡润百富2022中国高净值人群家族传承报告，中国有千万人民币家庭净资产的高净值家庭规模达206万户，他们更关注财富的安全问题。和同为中国移民热门地的新加坡相比，美国优势在于高等教育资源丰富、就业机会多且资产配置安全。

她说，移民后就成为税务居民有纳税义务，其在海外金融资产的申报需要在移民前就规划好，避免高税收和罚金。一些新移民不了解美国对海外财产和赠与要申报规定很容易触雷。曾有外边客人拿着税务局罚单来找她，客人因为没有申报海外赠与而被罚款25%到35%。现在国税局对海外遗产赠与申报的监控和罚款越来越多。有一个客人在欧洲生活过几年，在当地有五、六个银行账户没有申报，回到美国做了各种补报，结果漏报了一个美国银行的账户，被罚款400万元之多。国税局要求总额超过1万元就要申报，且认为这个客人有故意的嫌疑，因此按照账户一半的钱作为罚金。

很多中国新移民有一个固化思维就是美国万税，刘亚娟说，其实比较一下中美高净值人士的个人所得税，中国年收入超过14万8791美元的个人所得税最高达45%，而美国对应的税收比例是24%到37%不等，同时美国遗产税不仅有免税额，还有各种财务工具规划来降低税额。

刘亚娟曾在美林证券做资产配置和信托规划，她表示，以往中国移民忌讳谈论死后的事情，现在新移民则更关心身后的信托问题。在中国信托属于投资理财产品，但是美国信托是一个法律契约文档，创建信托授权信任的人和机构管理资产，这在美国非常普遍。信托根据运行人掌控能力分为：可撤消信托（Revocable Trust）和不可撤消信托（Irrevocable Trust）；信托根据其生效时间又可分为生前信托（Inter-Vivos Trust or Living Trust）和生后信托（Testamentary Trust）。其中不可撤销信托可规避遗产税，指定继承人，又不用走法庭验证程序。同时还能设置各种条款来规避风险，比如指定有直系血缘关系的继承人，即使继承人婚姻失败，其配偶也得不到钱。同时还能设立奖励机制，如孩子名校毕业或创业给多少钱等。

对于40岁至60岁高净值人士，他们更尊重专业人士建议，对信托认知程度高，且更注重财富的守和传。她说，对于这样的客人资产配置不适合高风险的产品，高杠杆的人寿保险、年金，或一些保本基金等是比较合适的选择，不仅能给生命等长的现金流，不工作也能有收入。