美国纽约纳斯达克交易所外电子屏幕上的中国国旗 

美联社资料图 

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美中两国争议多时的中概股企业财务审计问题近日出现进展。美国审计监督机构首次获得中方同意进行财务审查，由此中概股在美退市的危机有望解除。

美国上市公司会计监督管理委员会(PCAOB)在周四（12月15日）发表声明，证实已取得在美上市的中国企业审计底稿，意味着包括阿里巴巴(Alibaba)和京东等约两百家中概股企业因为不提交底稿需要在美退市的危机暂时得以解除。

该委员会主席埃丽卡威廉姆斯(Erica Williams) 在声明中，用"有史以来首次"形容这次的进展，表示派到香港的员工经过9个星期，检查数以千计文件和进行面谈作证明，确认可以审查中概股的底稿。

但她强调，新进展只是审计工作的开始，不应该错误认为委员会已对中概企业的审计状况，发出健康清单。她还透露，过程中发现中国的审计工作有很多潜在问题，需要进一步跟进，如果中方有任何动作，委员会也会即时作出回应。

中国证监会周五（12月16日）表示，欢迎美国监管机构的认定，期待与美方在相互尊重和互信下，形成常态化的合作机制，共同营造更加稳定的国际监管环境。消息带动阿里巴巴和京东等股价在美股市和港股市场表现上扬。

香港立法会前会计界议员梁继昌对本台表示，这次行动证明通过香港作为中美解决审计问题的方案有效，有助巩固香港国际金融中心地位。但他表示，美国审计要求多而且很高，这批中概股企业能否过关言之尚早。

梁继昌："这个是一种鼓励，会有多一些中资企业考虑在美国上市，所以觉得这是一个很好的开始。不过，是不是因为这一次审计进行非常顺利可以使这两百家中概股在美国上市，往后一定没有问题呢，就看以后每年的审计结果是怎么样。"

美国上市公司会计监督管理委员会(PCAOB)2022年12月15日发表声明，证实已取得在美上市的中国企业审计底稿，意味着阿里巴巴和京东等约两百家中概股企业因为不提交底稿需要在美退市的危机暂时得以解除。（路透社图片） 

评论：中方是否有大让步取决于金融机构审计底稿是否全公开

资深财经评论人蔡慎坤表示，美方满意中方配合提交审计底稿的做法与美方首次获得这批资料有关，但要评论中方是否对美方作出让步，需要留意涉及金融类的中概股是否也如实公开审计底稿。

蔡慎坤："因为金融机构很多的财务信息是涉及到所谓的国家安全，如果这次中方能把金融机构的一系列所有财务资料都提交给美方审计的话，我觉得从某种意义上来讲，肯定是一个重大让步。但是我个人认为，中资企业基本上都会有所保留，不会如盘托出。"

他相信，中方交予美方的财务资料已事先处理，美方未必能察觉当中涉及的利益输送情况。

评论：中国不会如实交出底稿  中概股背后金主等敏感资料已被掩盖

美国南卡罗莱纳大学艾肯商学院教授谢田表示，中概股到美国上市本应遵守美国监管机构的要求，不认为交出审计底稿属于让步。他认为，中方愿意守游戏规则与中国经济下滑有关，但中国不会按常规出牌，现在提交的资料不一定完全反映企业实况。

谢田："中共所谓的国家安全根本是胡扯，他们唯一怕见光的是股权分配，背后的股东是谁？再一个是中共在管理层里边的渗透程度，谁是白手套。我相信，中共政府一定会想办法耍花招，规避或者是转移一些股份，用更多的白手套等，一定会想各种方式，掩盖真正的股权结构和真正的控制人。从中美上次谈判到现在已最少好几个月，中方有足够的时间，把不想给美国人看的东西可能遮盖的也差不多。"

谢田表示，在美国上市的中概股规模庞大，美国需要花更多时间才能真正审计所有资料，期间中国有机会推翻现在的承诺。而且香港实施国安法后与以往大不同，美国迟早会发现，在香港也不会完全自由进行审计，有关因素也有机会影响中概股在美国上市的命运。

评论：中国急需借力美国为中概股背书  提高招商引资能力救经济

经济学者司令也不认为中方这次的配合是对美方让步，而是因为急需要外汇发展经济而有所配合。他表示，过去能"走出去"的中概股曾发生不少问题，对国际投资者而言，吸引力大打折扣。中国需要借美国监管机构背书，提升中概股声誉，才会有急转弯的做法。

司令："中国现在国库空虚，需要加紧派团，如潮水般涌向欧美去招商引资。但中国发现，如果说得不到美国证券监管机构的认可，中国想要的外面招商，无论自己吹嘘得多么好，恐怕没有多少人会相信，因为得不到第三方的证实。如果中国能通过美国这个关，中国的中概股在海外吸引外资就不成问题。但如果美方一旦发现中国提交的资料造假，等于是偷鸡不成蚀把米，于是给中国中概股在纽约上市的前景画上句号恐怕就不远了。"

司令表示，虽然这次有利中概股的股价表现，但不代表能因此迅速增加中国外汇吸收能力，解决眼前的财政困难。而且现在表面过关的中概股都是"领头羊"企业，不代表其他中概股能过关、解除大规模被退市的危机。

记者：陈子非    责编：陈美华、何平   网编：洪伟